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復工復產有哪些財稅支持政策

|原發: 企業觀察報

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復工復產有哪些財稅支持政策

國務院聯防聯控機制會議談“疫情防控和復工復產財稅政策支持”


本報記者/高金霞


“積極的財政政策要更加積極有為。已經出臺的財政貼息、大規模降費、緩繳稅款等政策要盡快落實到企業。”2020年疫情開始以來,在黨中央、國務院的決策部署下,在2019年全年減稅降費總額超過2萬億基礎上,為紓解企業特別是民營、小微企業困難,國家財政部、稅務總局又推出了一攬子財稅政策,支持企業復工復產。


3月3日15時,在國務院聯防聯控機制召開的“疫情防控和復工復產財稅政策支持”新聞發布會上,財政部社會保障司司長符金陵、稅政司司長王建凡、國家稅務總局總審計師兼貨物和勞務稅司司長王道樹、收入規劃核算司司長蔡自力就稅費優惠、物資保障、納稅申報等,在發布會上進行答疑解惑。


政府多補點,融資成本多降點


近日,浙江某紡織企業老板袁先生的自白文章被廣泛轉載與關注。文章中袁先生說“沒批準復工,我睡不著;批準復工沒員工,我也睡不著;現在復工,我更睡不著了。”“我擔心員工回來沒活干。”袁先生提供的數據顯示,僅2月份該企業銀行利息就付了50多萬元,員工工資、水費電費以及稅收等加起來有200多萬元。他計算道,如果500多員工全部返崗,每月光發工資就要300萬元,假如一直沒有訂單,貨又賣不出去,真不知道現有資金能挺多久。


“想要經濟復蘇、拉動消費,銀行就是助力器,治標不治本的放松貸款政策,不如直接銀行停息幾個月。”袁先生說,否則部分企業就會很快被拖垮。


疫情之下,眾多企業主苦不堪言。為此,隨著復工復產腳步加快,財政部為解決中小微企業資金困難,本著“讓企業少繳一點”“讓政府多補一點”“讓融資成本多降一點”基本原則,出臺了三項政策支持企業復工復產。


為了讓企業少繳一點,“除了落實稅收減免政策外,最近又出臺了社會保險費減免政策。”符金陵現場表示,為減輕企業特別是中小企業的負擔,企業的養老、失業、工傷三項社會保險階段性降費實施以后,預計2020年可減輕企業負擔5100多億元。


同時指導地方,在確保醫保基金長期可持續情況下,減征部分職工醫保單位繳費,又可為企業減負約1500億。事實上,2019年把企業養老保險單位繳費由20%降為16%的政策實施,全年僅社會保險費減負就會減輕企業負擔超過1萬億。


讓政府多補一點。普遍放寬疫情防控期間中小微企業失業保險穩崗返還政策標準,加大失業保險穩崗返還力度。同時加大職業培訓補貼的支持力度,對疫情防控期間一些中小微企業在停工期、恢復期開展線下或線上培訓的,按規定納入補貼范圍。


讓融資成本多降一點。增加貼息資金的規模,加大對重點保障企業專項貸款財政貼息的支持力度,按企業實際獲得貸款利率的50%給予貼息,這樣能夠保證這些企業的實際融資成本不高于1.6%。


“我們相信,這些政策的落實,將會有效幫助企業,特別是中小微企業渡過難關,早日復工復產。”符金陵表示,據人民銀行了解,目前已經貸款企業的實際融資成本還要更低一些。


80%小規模納稅人減稅至1%


今年2月以來,財稅部門出臺了多項應對疫情稅費政策,近日又專門對增值稅小規模納稅人減免增值稅,這也是一個月內國務院常務會議決定推出的第三批減稅降費政策。


為什么在這么多的稅種里面選擇減免增值稅,何為真正意義上的小規模納稅人?


據了解,增值稅納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人,而在現有增值稅的納稅人里,小規模納稅人占比高達80%以上。


所謂小規模納稅人,是指年銷售額不超過500萬的納稅人。財政部稅政司司長王建凡指出,對小規模納稅人的減稅,主要是針對個體工商戶和小微企業。


王建凡說:“小規模納稅人的增值稅按照營業額×征收率計算,小規模納稅人的征收率是3%。這次對湖北省的小規模納稅人在三個月的時間內免征增值稅,湖北省以外的小規模納稅人由現有的征收率3%減到1%。企業只要有營業收入就要繳增值稅,現在只要屬于小規模納稅人都能夠受惠,保證了小規模納稅人能夠全面地享受到稅收優惠的好處。”


國家稅務總局總審計師兼貨物和勞務稅司司長王道樹補充道,小微企業和個體工商戶作為吸納就業人員的主力軍,在繼續享受2019年月銷售收入10萬元以下免稅政策,及針對疫情防控的若干稅收優惠政策外,還可以享受三項社保費階段性減免等稅費支持政策。


此外,還將在融資上幫企業增信助力。


據了解,為幫助小微企業解決融資難問題,稅務部門在今年開展的“便民辦稅春風行動”中,將納入“銀稅互動”的企業,從納稅信用A級、B級拓展到M級,這樣數量增加了一倍,并且確保疫情期間信息推送、申請受理不中斷,努力實現“銀稅互動”貸款網上一站式辦理。


擴大捐贈免稅進口稅收優惠范圍


在疫情防控和復工復產中,針對捐資捐物或提供各種支持的企業,也有不同的財稅政策支持。


在支持防護救治方面。對于取得政府規定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅。個人取得單位發放的預防新冠肺炎的醫藥防護用品等免征個人所得稅。


在支持物資供應方面。對疫情防控重點保障物資生產企業全額退還增值稅增量留抵稅額,納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅。納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務及居民必需物資快遞收派服務免征增值稅。


對疫情防控重點物資生產企業,擴大產能購置設備允許企業所得稅稅前一次性扣除。對衛生健康主管部門,組織進口的直接用于防控疫情物資,免征關稅。


鼓勵公益捐贈方面。通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈應對疫情的現金和物品允許企業所得稅個人所得稅前全額扣除。


對于直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈應對疫情物品,允許企業所得稅和個人所得稅稅前全額扣除。無償捐贈應對疫情的貨物,免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加。另外,擴大捐贈免稅進口范圍。


在支持復工復產方面。對受疫情影響較大的困難行業企業,2020年度發生的虧損最長結轉年限延長到八年。


另外,剛才談到的階段性減免小規模納稅人增值稅,還有階段性減免企業養老、失業、工傷保險單位的繳費,階段性減免以單位方式參保的個體工商戶職工養老、失業、工傷保險,階段性減征職工基本醫療保險費單位繳費。


鼓勵各地通過減征城鎮土地使用稅等方式,支持出租方為個體工商戶減免物業租金,這些稅費減免政策對于助力疫情防控、助力企業復工復產正在發揮積極的作用。


“稅務部門將堅決落實好黨中央、國務院的決策部署,確保國家已經出臺的各項稅費優惠政策落實到位,同時不斷優化“非接觸式”的辦稅繳費服務,讓納稅人、繳費人實實在在享受到這些政策優惠。”王道樹在發布會上如是承諾。


湖北免除五個月三項社保


從2月份起,湖北省免征企業養老、失業、工傷三項社會保險單位繳費5個月,是否會影響湖北省三項社保基金待遇落實?


財政部社會保障司司長符金陵表示,在出臺企業養老、失業、工傷三項社會保險費階段性減免政策時,考慮到湖北疫情特別嚴重,對該地區減免時間和免除力度更大一些。“總體來看,這項政策對湖北省的三項社會保險基金會產生一定影響,但在可控范圍內。”符金陵表示,經過認真測算和研判,湖北省失業和工傷保險基金滾存結余還有一定規模,足夠保障支付兩年以上待遇的需要。


以養老保險為例。如果湖北對所有企業全部免征5個月的養老保險費,將減少基金收入220億元。截至2019年底,湖北省基金滾存結余超過1000億元。


同時,中央財政在研究今年養老保險基金中央調劑制度,及安排中央財政養老保險補助資金時,將對湖北給予重點關照, 為彌補湖北省因為實施階段性免征社會保險費特別是養老保險費所形成的缺口。


加大對技術創新的財稅支持


這些年來國家相關部門出臺了一系列針對企業的減稅降費政策,特別是2019年更大規模的減稅降費,總額超過2萬億。


2萬億的減稅降費政策里主體都是制度性減稅,減稅既有長期的,通過制度固定下來的減稅政策,也有階段性的臨時政策,去年總的減稅降費大禮包里面主體是制度性的減稅。


制度性減稅2020年繼續實施。例如增值稅標準稅率降到13%,有3個點的降幅。這個政策今后會成為一個制度性安排;還有清理行政事業收費,由原來中央級的185項,減少至現在的幾十項。近幾年,政府性基金項目減少也很多,也是作為制度性安排將來繼續實施的。


事實上,每一次重大公共衛生事件會催生一些新興產業。針對創新的政策。要求這些產業在研發方面、在技術創新方面要加大投入力度。


現有的政策中,研發費用加計扣除,由原來50%的加計扣除的比例提高到75%,適用所有企業。高新技術企業可以享受15%的優惠稅率,法定稅率是25%。


此外,還有支持創投的政策,在綠色發展方面,針對新能源、資源綜合利用還有一系列的政策,企業都可以享受到對應政策。


今年疫情發生以來,有應對疫情的一些應急政策,確保重點企業的物資供應,還有生活服務業有一些政策,及小規模納稅人降低征收率。


為更好地推動復工復產,未來在減稅降費方面,將不斷有新政策出臺。


綜合措施緩解地方財政壓力


疫情發生后,湖北以及受疫情影響比較大的省份財政收支都受到階段性沖擊。目前地方政府的財政支出壓力如何得到緩解,成為社會關注焦點。


“與往年一樣,已經考慮了一些不確定因素。”符金陵現場表示,我國財政收支的總體規模比較大,財政收支結構調整空間和回旋余地也比較大。目前看,疫情對今年各級財政收支的影響總體是可控的。


努力通過綜合性的財稅措施,把疫情對財政收支的影響降到最低。


下一步,財政部將統籌做好疫情防控和經濟社會發展的工作,進一步調整財政支出結構,加大對地方的轉移支付力度,特別是加大對湖北等受疫情影響較大省份的支持力度,確保地方疫情防控和民生支出得到保障。


專項扶貧傾斜疫情嚴重區


不僅紓解中小企業與地方財政壓力,還有對疫情重災區的脫貧攻堅戰。


2020年是脫貧攻堅的決勝之年,也是全面實現小康目標之年。為實現這兩大目標,財政部會同相關部門出臺了一系列的政策,統籌推動疫情防控和脫貧攻堅工作的開展。


繼續加大投入力度。2020年繼續大幅增加中央財政專項扶貧資金規模,進一步完善資金分配機制,重點向“三區三州”等深度貧困地區傾斜,加大對掛牌督戰地區、鞏固脫貧成果和易地扶貧搬遷后續扶持的支持力度。


符金陵表示,此舉意味著,今年脫貧攻堅的投入力度不受疫情影響,仍然大幅度增加。


及時出臺應對政策。財政部會同國務院扶貧辦等部門聯合印發指導文件,明確今年財政專項扶貧資金向疫情影響比較嚴重的地區傾斜,重點向產業項目傾斜,加大對受疫情影響比較大的產業扶貧項目生產、儲存、銷售、運輸等環節的支持,解決農產品“賣難”問題。


有序地推進重點工作。最近財政部專門印發了脫貧攻堅領導小組工作要點,明確了2020年財政部脫貧攻堅工作的十項重點工作,這些工作都在積極有序地推進。


“下一步,財政部將進一步加強對各地脫貧攻堅工作的指導,進一步強化政策和工作的落實,加強資金監管,堅決打贏脫貧攻堅戰。”符金陵如是說。


(編輯:王星


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